Wat verandert er in loonheffingen bij internationale werknemers in 2026?

Je hebt net een getalenteerde softwareontwikkelaar uit Duitsland aangenomen. Of misschien werk je al jaren met een salesmanager die vanuit België voor jouw bedrijf aan de slag is.

Internationale werknemers brengen kennis en ervaring, maar ook administratieve uitdagingen. 

En die uitdagingen worden in 2026 niet kleiner. Er komen behoorlijk wat wijzigingen aan in de loonheffingen die direct impact hebben op je salarisadministratie. We zetten de belangrijkste veranderingen voor je op een rij.

Hogere salariseisen voor de 30%-regeling

De 30%-regeling blijft bestaan, maar wordt duurder. In 2026 moet een werknemer aan strengere salariseisen voldoen om in aanmerking te komen voor deze regeling:

• Standaard minimumsalaris: €46.107 per jaar

• Voor werknemers jonger dan 30 jaar met een masterdiploma: €34.980 per jaar

  
  

Deze bedragen liggen flink hoger dan de huidige normen. Heb je werknemers die nu net aan de grens zitten? Check of ze in 2026 nog steeds voldoen aan de eisen.

De 30%-regeling betekent dat een deel van het salaris belastingvrij uitgekeerd kan worden als vergoeding voor extraterritoriale kosten. Dit maakt Nederland aantrekkelijker voor hoogopgeleide buitenlandse werknemers.

Aanpassingen in loonbelastingtabellen

De loonbelastingtabellen worden jaarlijks aangepast. Voor 2026 zijn er wijzigingen in de tarieven en schijven die ook effect hebben op internationale werknemers. De exacte percentages worden pas later dit jaar bekendgemaakt, maar houd rekening met indexatie.

Voor werknemers die in het buitenland wonen maar in Nederland werken, gelden specifieke tabellen. Deze grensarbeiders krijgen te maken met aangepaste heffingskortingen. Let op: de toepassing verschilt per land door belastingverdragen. Check dit altijd met je Accountant zoals een Accountant uit Venlo.

Voorbeeld loonbelastingtarieven 2026:

Inkomen per jaar	Tarief schijf 1	Tarief schijf 2	Tarief schijf 3
€0 - €38.883	35,70%	-	-
€38.883 - €79.137	-	37,56%	-
Boven €79.137	-	-	49,50%

Let op: dit zijn voorlopige tarieven. De definitieve percentages worden later dit jaar bekendgemaakt.

Voor grensarbeiders gelden aanvullende regels. Zij kunnen vaak kiezen voor belastingheffing in hun woonland, wat kan leiden tot een andere berekening van de heffingskortingen.

Veranderingen voor grensarbeiders

Werk je met grensarbeiders uit België of Duitsland? De afspraken in belastingverdragen blijven grotendeels bestaan, maar de uitvoering verandert. Grensarbeiders kunnen kiezen voor belastingheffing in hun woonland, maar moeten dit wel goed aanvragen en administreren.

De digitalisering van de loonaangifte wordt verder doorgetrokken. Voor werkgevers betekent dit dat je gegevens van grensarbeiders nog preciezer moet bijhouden. Zorg dat je woonland, nationaliteit en werkdagen onder controle hebt in je salarisadministratie.

Loonbelasting buitenland: wat moet je regelen?

Heb je werknemers die (deels) in het buitenland werken? Dan kan er sprake zijn van dubbele belastingheffing. Nederland heeft met veel landen verdragen om dit te voorkomen. In 2026 worden er aanpassingen verwacht in de uitvoeringspraktijk.

Belangrijk is dat je als werkgever goed bijhoudt waar je medewerkers werken. Bij structureel werken in het buitenland kan er een verplichting ontstaan om daar loonheffing af te dragen. Dat geldt ook andersom: buitenlandse werkgevers die werknemers naar Nederland sturen, moeten hier mogelijk belasting afdragen.

Kortere looptijd van de 30%-regeling

Een belangrijke wijziging die al eerder is ingegaan maar in 2026 doorwerkt: de maximale looptijd van de 30%-regeling is verkort. De regeling geldt nu maximaal voor de eerste 5 jaar dat iemand in Nederland werkt. Voorheen was dit langer.

Heb je werknemers die al enkele jaren gebruikmaken van de regeling? Dan loopt deze mogelijk binnenkort af. Dit heeft direct gevolgen voor hun nettosalaris. Plan dit op tijd in en communiceer helder met je medewerkers over wat ze kunnen verwachten. Mogelijk moet je afspraken maken over compensatie om talent te behouden.

Administratieve verplichtingen

Voor 2026 worden de administratieve verplichtingen aangescherpt. Je moet kunnen aantonen dat je correct omgaat met internationale werknemers. Bewaar daarom:

• Arbeidsovereenkomsten met duidelijke werklocaties

• Registraties van gewerkte dagen per land

• Bewijsstukken voor de 30%-regeling

• Woonplaatsverklaringen van werknemers

  
  

De Belastingdienst controleert strenger op juiste toepassing van regelingen. Een fout kan leiden tot naheffingen en boetes.

Wijzigingen in werkgeversheffing en sociale premies

Naast loonbelasting veranderen ook de percentages voor werkgeversheffing en sociale premies. Voor internationale werknemers kan dit betekenen dat je te maken krijgt met afwijkende premiepercentages, afhankelijk van waar iemand verzekerd is.

Let op de Europese A1-verklaring. Deze bepaalt in welk land iemand sociaal verzekerd is. Zonder correcte A1-verklaring loop je risico op dubbele premieheffing. De controle hierop wordt strenger. Zorg dat je voor elke internationale werknemer de juiste documenten hebt en dat je weet welke premies je moet afdragen. Dit voorkomt vervelende verrassingen achteraf.

Wat betekent dit voor jouw salarisadministratie?

De wijzigingen vragen om aanpassingen in je salarisverwerking. Software moet updates krijgen voor de nieuwe tabellen en bedragen. Heb je dit uitbesteed? Check met je leverancier of alles tijdig wordt aangepast.

Voor bedrijven die zelf de salarisadministratie doen, geldt: begin op tijd met voorbereiden. De eerste looncyclus van 2026 moet al conform de nieuwe regels verlopen.

Wil je beginnen je salarisadministratie uit te besteden? Dat kan bij SWV Accountants. Hierdoor hoef je je nooit zorgen te maken om boetes of foute cijfers.

Hoe kunnen wij je helpen?

Internationale loonheffingen zijn complex en de regels veranderen voortdurend. Tegelijkertijd wil je gewoon je bedrijf runnen en niet de hele dag bezig zijn met belastingtabellen en A1-verklaringen.

We denken graag met je mee over je salarisadministratie. We zorgen dat je voldoet aan alle regels en dat je werknemers correct worden uitbetaald. We houden de wijzigingen voor je bij en passen je administratie tijdig aan. Zo voorkom je verrassingen en blijf je focussen op ondernemen. Heb je vragen over wat de wijzigingen voor jouw situatie betekenen? Neem contact met ons op.