Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je niet alleen ondernemer, maar ook werknemer in je eigen bedrijf. Dat brengt unieke uitdagingen met zich mee, waaronder het bepalen van je eigen salaris. Dit is geen vrijblijvende keuze. Er zijn regels en voorwaarden waaraan je moet voldoen. Wat zijn de belangrijkste aandachtspunten voor het DGA-salaris en welke veranderingen staan er gepland voor 2025? Je leest het in dit blog.
Wat is het DGA-salaris?
Als directeur-grootaandeelhouder (DGA) ben je verplicht om jezelf een minimaal salaris uit te keren. Dit bedrag wordt jaarlijks vastgesteld door de Belastingdienst om te voorkomen dat DGA’s een te laag loon ontvangen en daarmee belasting ontwijken. Voor 2025 ligt dit minimum op €56.000 per jaar. Hoewel dit de standaard is, kun je in sommige situaties aantonen dat een lager salaris beter past bij jouw specifieke omstandigheden. Het is belangrijk om dit goed te onderbouwen en aan de regels te voldoen.
Wat verandert er in 2025?
In 2025 verandert er een belangrijke regel rondom het DGA-salaris: de doelmatigheidsmarge wordt afgeschaft. Voorheen mocht je het gebruikelijk loon met 25% verlagen, zolang dit in lijn was met het salaris van vergelijkbare functies buiten je bedrijf. Door het verdwijnen van deze marge wordt de ruimte om je salaris flexibel in te richten kleiner. Vanaf 2025 moet je salaris strikter aansluiten bij het loon van werknemers met een vergelijkbare functie.
Hoewel de doelmatigheidsmarge verdwijnt, blijft het vastgestelde minimumsalaris voor DGA’s in 2025 hetzelfde: €56.000 per jaar. Dit minimum vormt de basis voor jouw salaris, tenzij je kunt aantonen dat een lager bedrag passend is. Het is belangrijk om met deze wijzigingen rekening te houden bij het plannen van je financiële situatie binnen de BV. Een deskundige zoals SWV Accountants kan je hierbij helpen.
Salaris DGA verlagen
Het is in bepaalde situaties mogelijk om je DGA-salaris te verlagen. Dit kan bijvoorbeeld wanneer:
Je onderneming financiële problemen heeft: het betalen van het gebruikelijk loon brengt de continuïteit van je bedrijf in gevaar.
Je voert minder werk uit of hebt een kleinere rol in de BV: Als je minder werkt of minder verantwoordelijkheden hebt, kan dat een lager salaris rechtvaardigen. Dit moet je wel duidelijk kunnen onderbouwen.
Je als startup voldoet aan specifieke voorwaarden:
Je hebt een S&O-verklaring ontvangen in het betreffende kalenderjaar.
Je hebt recht op het verhoogde starterspercentage, zoals genoemd in de S&O-regeling. Hiervoor geldt dat je in een van de vijf voorafgaande kalenderjaren geen werkgever was en niet vaker dan twee keer de afdrachtvermindering S&O hebt aangevraagd.
Je hebt een verklaring van het RVO dat je niet boven het “de-minimisplafond” uitkomt.
De startupregeling mag maximaal drie jaar worden toegepast.
Om je DGA-salaris te verlagen, is het belangrijk om duidelijk aan te tonen dat een lager salaris gerechtvaardigd is. Dit vraagt om een goed onderbouwd dossier en een heldere salarisadministratie, zodat je voldoet aan de gestelde voorwaarden.
Is het salaris DGA verplicht?
Het DGA-salaris is verplicht voor directeur-grootaandeelhouders, met enkele uitzonderingen:
Je bent gestopt met werken in de BV.
Je bezit minder dan 5% van de aandelen in de onderneming.
Het voortbestaan van je onderneming komt in gevaar door het uitbetalen van een salaris.
Ondanks deze uitzonderingen blijft het gebruikelijk loon een belangrijk onderdeel van de fiscale verplichtingen voor een BV. Het is niet mogelijk om een BV te hebben zonder het DGA-salaris correct te regelen.
Advies nodig?
Heb je vragen over het DGA-salaris of ben je benieuwd wat de wijzigingen in 2025 voor jouw situatie betekenen? Neem gerust contact op. We kijken graag met je mee en helpen je om alles goed en overzichtelijk te regelen.