Strengere BOR-regels zetten druk op familiebedrijven

Je hebt jarenlang hard gewerkt om je familiebedrijf op te bouwen. Nu wil je dat bedrijf overdragen aan je kinderen, zodat de volgende generatie verder kan bouwen aan wat jij begonnen bent. Maar dan komen de nieuwe regels voor de bedrijfsopvolgingsregeling (BOR) om de hoek kijken. Die maken de overdracht van aandelen aan je kinderen een stuk ingewikkelder en duurder dan je had gehoopt.

De strengere BOR-regels zorgen voor hoofdbrekens bij veel ondernemers. We leggen uit wat er precies verandert en wat dit betekent voor jouw fiscale planning.

Wat houdt de BOR in?

De bedrijfsopvolgingsregeling is een fiscale regeling die speciaal bedoeld is voor familiebedrijven. Bij een bedrijfsoverdracht betaal je normaal gesproken schenk- of erfbelasting. De BOR geeft je vrijstelling van die belasting, zodat je niet een flinke som geld hoeft neer te tellen bij de overdracht van aandelen aan je kinderen.

Het idee achter de regeling is simpel: we willen voorkomen dat familiebedrijven gedwongen worden te verkopen omdat de kinderen de schenk- of erfbelasting niet kunnen betalen. Zo blijven familiebedrijven in de familie en blijft de continuïteit gewaarborgd.

Waarom worden de regels aangescherpt?

De overheid vindt dat de BOR te ruim is geworden. Uit onderzoek blijkt dat niet alleen échte bedrijfsopvolgingen van de regeling profiteren, maar ook vermogensoverdrachten die weinig met bedrijfsvoering te maken hebben.

De nieuwe regels moeten ervoor zorgen dat alleen ondernemers die echt actief bezig zijn met hun bedrijf gebruik kunnen maken van de vrijstelling. Klinkt redelijk, maar in de praktijk raakt dit ook gewone familiebedrijven die wél actief zijn.

Wat verandert er precies?

De aangescherpte BOR-regels stellen strengere eisen aan wat als een "onderneming" telt:

• Je moet kunnen aantonen dat er sprake is van een actieve onderneming waarbij je ook daadwerkelijk werkzaam bent

• Passieve beleggingen of onroerend goed zonder bedrijfsmatige exploitatie vallen straks niet meer onder de vrijstelling

• Er komen strengere toetsen voor de voortzettingseis

• Je moet bewijzen dat de volgende generatie het bedrijf echt voortzet en niet binnen korte tijd verkoopt

• Die voortzettingsperiode kan oplopen tot wel vijf jaar

  
  

Voor veel ondernemers betekent dit meer administratieve lasten en onzekerheid. Want wie kan nu met zekerheid zeggen hoe het bedrijf er over vijf jaar uitziet?

Impact op jouw fiscale planning

Deze aanpassingen hebben direct gevolg voor je fiscale planning. Waar je voorheen misschien dacht dat de overdracht van aandelen relatief eenvoudig zou verlopen, moet je nu veel verder vooruit kijken.

Je kunt niet meer volstaan met een simpele overdracht. Je moet kunnen aantonen dat:

• De continuïteit gewaarborgd is

• Er daadwerkelijk ondernemingsactiviteiten plaatsvinden

• De volgende generatie betrokken is bij het bedrijf

  
  

Dit vraagt om grondig voorbereidend werk en goede documentatie. Voor veel ondernemers in Limburg betekent dit dat ze eerder moeten beginnen met fiscale voorbereiding. Een gespecialiseerd accountantskantoor Limburg kan hierbij ondersteunen.

Alternatieven voor de BOR

Voldoe je straks niet meer aan de aangescherpte eisen? Dan zijn er alternatieven om de belastingdruk te beperken:

Doorschuifregeling Je stelt de belastingheffing uit tot het moment waarop de aandelen daadwerkelijk verkocht worden.

Gefaseerde overdracht In plaats van het hele bedrijf in één keer over te dragen, kun je jaarlijks een deel van de aandelen schenken binnen de jaarlijkse vrijstelling voor schenkbelasting. Dat vergt wel meer tijd, maar vermindert de acute belastingdruk.

Management buy-out De volgende generatie neemt het bedrijf geleidelijk over en financiert dit uit de winst van het bedrijf zelf. Dit vraagt om een zorgvuldige juridische en fiscale structuur, maar kan een uitkomst bieden.

Wat kun je nu al doen?

Begin tijdig met het in kaart brengen van je situatie:

• Welke activa horen bij je onderneming?

• Welke plannen heeft de volgende generatie?

• Hoe ziet de continuïteit van het bedrijf eruit voor de komende vijf tot tien jaar?

• 
  

Betrek de volgende generatie actief

Laat ze meelopen, geef ze verantwoordelijkheden en zorg dat ze een rol krijgen in de bedrijfsvoering. Dit helpt niet alleen bij de overdracht zelf, maar maakt ook de voortzetting geloofwaardiger richting de Belastingdienst.

De rol van professioneel advies

De strengere BOR-regels maken professioneel advies belangrijker dan ooit. Een partij zoals SWV accountants & bedrijfsadviseurs helpt je dit op tijd en zorgvuldig te regelen. Een bedrijfsoverdracht is niet iets wat je even tussen de bedrijven door regelt. Je hebt te maken met:

• Complexe fiscale wetgeving

• Juridische structuren

• Waardering van het bedrijf

• Documentatie-eisen

• Langetermijnplanning

  
  

Een ervaren adviseur helpt je door dit doolhof heen en zorgt dat je gebruik maakt van alle mogelijkheden die er nog zijn. Zo voorkom je dat je later voor onaangename verrassingen komt te staan.

Start tijdig met je voorbereiding

De aangescherpte BOR-regels maken de overdracht van aandelen in familiebedrijven een stuk complexer. Wat vroeger een relatief eenvoudig proces was, vraagt nu om grondige voorbereiding en strategische fiscale planning.

Wil je weten hoe de nieuwe BOR-regels jouw situatie beïnvloeden? Neem contact op met SWV Accountants & Bedrijfsadviseurs. Onze adviseurs denken graag met je mee over de beste strategie voor jouw bedrijfsoverdracht.