Belasting bij verkoop van een bedrijf: wat kost je bedrijfsoverdracht?

Je bent er klaar voor: na jaren ondernemen wil je je bedrijf verkopen. Maar hoeveel moet je afstaan aan de Belastingdienst? De belasting bij verkoop van een bedrijf hangt af van je rechtsvorm en verkoopstructuur. We leggen uit wat er op je afkomt en hoe je slim kunt plannen.

Waarom betaal je belasting bij bedrijfsverkoop?

De Belastingdienst ziet je bedrijfsverkoop als een bedrijfsbeëindiging (staking). Daardoor kom je te maken met stakingswinst en verschillende soorten belasting. Het goede nieuws: met de juiste planning bespaar je duizenden euro's.

Belangrijk: Start tijdig met fiscale planning. Veel ondernemers denken hier pas aan vlak voor de handtekening. Dan zijn je mogelijkheden beperkt.

Stakingswinst: het verschil bepaalt je belasting

Stakingswinst is het verschil tussen wat je krijgt voor je bedrijf en wat het in de boeken staat (fiscale boekwaarde). Deze winst wordt gezien als inkomen in het jaar van verkoop.

Rekenvoorbeeld:

• Verkoopprijs bedrijf: € 400.000

• Fiscale boekwaarde: € 250.000

• Stakingswinst voor aftrek: € 150.000

• Stakingsaftrek: € 3.630

• Belastbare stakingswinst: € 146.370

Over deze stakingswinst betaal je inkomstenbelasting volgens de tarieven van je rechtsvorm.

Belasting per rechtsvorm: grote verschillen

Eenmanszaak, VOF en Maatschap (Box 1)

Bij deze rechtsvormen betaal je inkomstenbelasting in box 1:

• Tot € 75.518: 36,97%

• Boven € 75.518: 49,50%

Voorbeeld bij € 146.370 stakingswinst:

• € 75.518 × 36,97% = € 27.924

• € 70.852 × 49,50% = € 35.072

• Totale belasting: € 62.996

Besloten Vennootschap (Box 2)

Bij verkoop van BV-aandelen betaal je box 2-belasting:

• Tot € 67.804: 24,5%

• Boven € 67.804: 31%

Voordeel BV: Je betaalt pas belasting als je het geld naar privé uitkeert. Tot die tijd kun je het herinvesteren.

Slimme planning: oudedagsreserve

Als ondernemer kun je jaarlijks winst reserveren voor je pensioen. Deze oudedagsreserve stelt belastingheffing uit. Bij bedrijfsverkoop kun je dit strategisch inzetten.

Hoe werkt het:

• Reserveer winst in jaren met hoge winst

• Uitstel van belastingheffing

• Meer speelruimte bij verkoop

  
  

Praktijktip: Begin jaren voor de verkoop met het opbouwen van een oudedagsreserve. Dit geeft je meer flexibiliteit.

Extra lijfrentepremieaftrek: tot € 475.000 aftrek

Een deel van je stakingswinst kun je gebruiken voor lijfrentepremies. Hiermee krijg je recht op extra lijfrentepremieaftrek.

Hoogte aftrek hangt af van:

• Je leeftijd bij staking

• Reden van bedrijfsbeëindiging

• Hoogte van de stakingswinst

Maximale aftrek: Tot € 475.000 bij gunstige omstandigheden.

Rekenvoorbeeld:

• Stakingswinst: € 200.000

• Lijfrentepremieaftrek: € 150.000

• Belastbare winst: € 50.000

• Besparing: Duizenden euro's minder belasting

  
  

BV verkopen: verschillende scenario's

Scenario 1: Meerderheidsbelang (>5%) verkopen

• Pas belasting bij uitkering naar privé

• Box 2-tarieven: 24,5% / 31%

• Mogelijkheid tot herinvestering

Scenario 2: Minderheidsbelang (<5%) in privé

• Geen directe belasting bij verkoop

• Wel box 3-heffing tijdens bezit

• Gunstig voor kleine belangen

Scenario 3: Verkoop via holding

• Vennootschapsbelasting bij holding

• Daarna nog box 2 bij uitkering

• Meestal ongunstiger dan directe verkoop

  
  

Overdrachtsbelasting bij bedrijfspanden

Bevat je bedrijf onroerend goed? Dan betaalt de koper overdrachtsbelasting (10,4%). Als verkoper hoef je dit niet te betalen, maar het kan wel invloed hebben op de onderhandelingen.

Let op: Bij sommige constructies kan BTW verschuldigd zijn. Plan dit goed met je adviseur.

Veelgemaakte fouten bij bedrijfsverkoop

Fout 1: Te late fiscale planning start minimaal een jaar voor de verkoop met fiscale voorbereiding. Liever nog eerder.

Fout 2: Verkeerde rechtsvorm Een eenmanszaak omzetten naar BV vlak voor verkoop werkt niet. Je moet drie jaar wachten of vooraf belasting betalen.

Fout 3: Oudedagsreserve vergeten Veel ondernemers missen de kans om belasting uit te stellen via de oudedagsreserve.

Fout 4: Lijfrentepremieaftrek onderschatten De extra aftrek kan enorm zijn, maar vraagt om

goede planning.

Je maakt sneller deze fouten als je niet weet waar je mee bezig bent. Daarom kiezen de meeste mensen voor een adviseur op het fiscale gebied. Een partij zoals een accountant in Venlo zorgt ervoor dat jij deze fouten niet begaat. 

Praktische stappen voor slimme verkoop

Stap 1: Bepaal je verwachte verkoopprijs en stakingswinst berekenen Stap 2: Bereken de bedrijf verkopen belasting per scenario Stap 3: Onderzoek mogelijkheden oudedagsreserve Stap 4: Plan eventuele lijfrentepremieaftrek Stap 5: Kies de optimale verkoopstructuur

Verschillende rechtsvormen vergeleken

Eenmanszaak/VOF verkoop van € 500.000:

• Stakingswinst volledig belast in box 1

• Maximaal 49,50% belasting

• Totale belasting: circa € 200.000

BV-aandelen verkoop van € 500.000:

• Box 2-heffing bij uitkering

• 24,5% tot € 67.804, daarna 31%

• Totale belasting: circa € 140.000

• Verschil: € 60.000 voordeel

  
  

Timing van de verkoop

Beste moment voor verkoop:

• In jaren met lage overige inkomsten

• Na opbouw voldoende oudedagsreserve

• Voor belangrijke belastingwijzigingen

• Wanneer je BV drie jaar bestaat (bij omzetting)

Professionele begeleiding essentieel

De belasting bij verkoop van een bedrijf is complex. Elke situatie is anders en vraagt om maatwerk. Bij SWV accountants & bedrijfsadviseurs begeleiden we je door het hele proces.

We bekijken jouw specifieke situatie en berekenen verschillende scenario's. Zo weet je precies wat je overhoudt en welke keuzes het beste uitpakken. Van de eerste verkoop gedachte tot het tekenen van de akte: we zorgen dat je geen belasting te veel betaalt.

Denk je erover om je bedrijf te verkopen? 

Plan dan tijdig een gesprek met ons. Hoe eerder we kunnen adviseren, hoe meer mogelijkheden er zijn om uw belastingdruk te verlagen. We rekenen graag verschillende scenario's door en adviseren over de slimste aanpak.