DGA met meerdere BV's: zo verdeel je salaris en dividend slim

Twee BV's, drie BV's, misschien zelfs vier. Als DGA groei je, breid je uit en voor je het weet heb je meerdere vennootschappen onder je hoede. Logisch, want het spreidt risico's en biedt fiscale mogelijkheden. Maar hoe regel je als directeur-grootaandeelhouder je salaris over verschillende BV's? Waar keer je dividend uit? We nemen je mee langs de belangrijkste overwegingen voor DGA's met meerdere vennootschappen.

Gebruikelijk loon verdelen over meerdere BV's

Als DGA moet je jezelf een gebruikelijk loon uitbetalen, maar de Belastingdienst kijkt niet naar wat je totaal verdient. Ze kijken naar wat je per BV verdient. Voor elke vennootschap waarin je als directeur-grootaandeelhouder werkt moet je een realistisch salaris vaststellen. In 2025 geldt een minimum van 56.000 euro bruto per jaar.

Je kunt je gebruikelijk loon op drie manieren bepalen. Kijk naar het loon van de bestverdienende werknemer binnen je BV, of naar wat iemand zonder aandelen in een vergelijkbare functie zou verdienen. Of hanteer het wettelijke minimum van 56.000 euro. Het hoogste bedrag geldt.

Drie scenario's die je tegenkomt bij meerdere BV's

• Salaris uit elke BV afzonderlijk werkt goed als je duidelijk verschillende rollen hebt en elke BV genoeg omzet draait. Het voordeel is transparantie.

  
  

• Salaris via je holding betekent dat de holding managementvergoedingen factureert aan de werkmaatschappijen en jou één salaris uitkeert. Dit vereenvoudigt de administratie.

  
  

• Een combinatie van beide. Salaris uit de BV waar je het meeste werkt, en managementvergoedingen voor de rest. Deze vorm past vaak het beste bij de praktijk.

  
  

Geef je 30 uur per week advies in BV A en 5 uur administratie in BV B? Dan moet je salaris dat verschil weerspiegelen. Te lage lonen leiden tot nabetaling en boetes. Dit kun je makkelijk voorkomen door je salarisadministratie uit te besteden.

Persoonlijke holdings en collega’s

Heb je een compagnon die ook DGA is? Dan kan zijn salaris invloed hebben op jouw gebruikelijk loon. De Belastingdienst ziet een collega-DGA ook als werknemer. Verdient je compagnon 230.000 euro en jij 190.000 euro bij vergelijkbaar werk? Dan kan de Belastingdienst stellen dat jouw loon te laag is. Uitzondering: zitten jullie via aparte persoonlijke holdings in de werkmaatschappij, en zijn die holdings niet met elkaar verbonden? Dan geldt deze regel niet. Holdings zijn verbonden als de ene minimaal een derde van de aandelen in de andere bezit.

Aanmerkelijk belang en de holdingstructuur

Met meerdere BV's heb je vaak in elke vennootschap een aanmerkelijk belang van minimaal 5%. Deze positie bepaalt hoe je fiscaal wordt behandeld. Over dividend betaal je box 2-heffing in plaats van inkomstenbelasting.

De simpele variant is dat je in elke BV direct aandeelhouder bent. Overzichtelijk, maar fiscaal niet altijd het slimst. Veel DGA's kiezen voor een holdingstructuur waarbij je persoonlijk aandelen houdt in een holding, en die holding bezit de werkmaatschappijen. Dit opent de deur naar fiscale voordelen zoals de deelnemingsvrijstelling en maakt geldstromen tussen je ondernemingen eenvoudiger te organiseren.

Deelnemingsvrijstelling bij meerdere

werkmaatschappijen

Als DGA met meerdere BV's wordt de deelnemingsvrijstelling pas echt interessant. Als je dividend ontvangt van werkmaatschappij A of B, hoef je daar geen vennootschapsbelasting over te betalen.

De voorwaarden zijn helder

Je BV bezit minimaal 5% van de aandelen in een andere vennootschap, de deelneming voldoet aan de eisen rondom zeggenschap- en vermogensrechten, en er is geen sprake van een beleggingsdeelneming.

Rekenvoorbeeld met twee werkmaatschappijen

Werkmaatschappij A maakt 100.000 euro winst, werkmaatschappij B maakt 80.000 euro winst. Na 19% vennootschapsbelasting blijft respectievelijk 81.000 en 64.800 euro over. Die bedragen keren uit naar de holding en blijven daar belastingvrij, dankzij de deelnemingsvrijstelling. Pas bij uitkering naar privé betaal je 15% dividendbelasting en box 2-heffing.

Geldstromen organiseren tussen meerdere BV's

Naast salaris en dividend kun je geld lenen via een rekening-courant tot maximaal 500.000 euro, of een liquidatiereserve per BV opbouwen voor fiscaal voordeel. Een fiscale eenheid tussen je holding en werkmaatschappijen laat je winsten en verliezen verrekenen. Het omslagpunt tussen salaris en dividend ligt rond 25.000 euro belastbaar inkomen.

Professionele begeleiding

Veel ondernemers met meerdere BV's lopen tegen dezelfde uitdagingen aan. Ze weten dat hun salarisstructuur niet helemaal klopt, maar niet precies waar het scheef zit. Of ze vermoeden dat er fiscaal meer mogelijk is, maar missen overzicht.

Een goede fiscalist of accountant zoals SWV Accountants & bedrijfsadviseurs helpt je structuur te brengen. Die kijkt of je salaris realistisch verdeeld is over je BV's, checkt of je deelnemingsvrijstelling goed toepast en zorgt dat je geldstromen helder georganiseerd zijn. Vooral bij meerdere vennootschappen maakt dat verschil tussen grip houden of steeds achter de feiten aanlopen.

De juiste keuzes voor jouw situatie

Meerdere BV's bieden als directeur-grootaandeelhouder kansen, maar vragen om zorgvuldige planning. Door realistisch gebruikelijk loon per BV af te spreken, slim gebruik te maken van de deelnemingsvrijstelling en bewust geldstromen te organiseren tussen je vennootschappen, leg je de basis voor financieel gezonde ondernemingen.

Heb je vragen over je salaris als DGA bij meerdere BV's, de optimale holdingstructuur of het toepassen van fiscale voordelen? Neem contact met ons op. We denken graag met je mee.