DGA belastingplanning 2025: salaris en dividend

Als directeur-grootaandeelhouder heb je een unieke positie. Je bent zowel werknemer als eigenaar van je bedrijf. Deze dubbelrol geeft je mogelijkheden om slim te sturen op je belastingdruk. Maar hoe pak je dat aan zonder in de problemen te komen met de Belastingdienst?

Je salaris: het verplichte minimum

Laten we beginnen met je DGA-salaris. Dit is geen vrije keuze. Je moet minimaal het gebruikelijk loon van € 56.000 uitkeren in 2025. Dit bedrag blijft gelijk aan 2024. Daarnaast gelden er nog twee andere regels:

Je salaris moet gelijk zijn aan wat een werknemer in een vergelijkbare functie verdient (100% regel). Ook mag je salaris niet lager zijn dan wat je best betaalde werknemer krijgt. De hoogste uitkomst van deze drie berekeningen bepaalt het minimum salaris.

Praktijkvoorbeeld: Stel je BV heeft drie werknemers die respectievelijk € 45.000, € 52.000 en € 48.000 per jaar verdienen. Jij als DGA is vergelijkbaar met iemand die € 62.000 zou verdienen. Dan moet je minimaal € 62.000 salaris uitkeren, omdat dit hoger is dan het gebruikelijk loon van € 56.000.

Dividend: timing is alles

Alles boven je verplichte salaris kun je als winst in de BV laten staan en later als dividend uitkeren. Hier wordt de dividendbelasting geheven volgens het box 2-tarief:

• 24,5% over de eerste € 67.804

• 31% over het bedrag daarboven

Slimme timing: Keer dividend uit in jaren waarin je box 2-inkomen laag is. Zo blijf je langer in de eerste schijf van 24,5%. Verdeel grote dividenduitkeringen over meerdere jaren.

Voorbeeld: Je wilt € 100.000 dividend uitkeren. In één keer betaal je:

• € 67.804 tegen 24,5% = € 16.612

• € 32.196 tegen 31% = € 9.981

• Totaal: € 26.593 belasting

Verdeeld over twee jaar betaal je:

• Jaar 1: € 50.000 tegen 24,5% = € 12.250

• Jaar 2: € 50.000 tegen 24,5% = € 12.250

• Totaal: € 24.500 belasting

Besparing: € 2.093

Geld lenen van je BV: let op de grens

Je mag maximaal € 500.000 onbelast lenen van je eigen BV. Dit bedrag geldt voor jou en je fiscale partner samen. Leen je meer? Dan wordt het meerdere belast in box 2 alsof het dividend is.

Praktische tip: Houd je schuld aan de BV goed bij. Los voor 31 december af als je boven de € 500.000 dreigt te komen. Zo voorkom je onverwachte belastingheffing. Weet je niet zeker of je boven of onder de 500.000 dreigt te komen, of heb je geen goed zicht op je financiën? Dan kun je

het beste ervoor kiezen om je salarisadministratie uit te besteden.

Box 3: vermogen slim verdelen

Vermogen in box 3 wordt belast tegen een forfaitair rendement. Voor 2024 geldt:

• Tot € 57.000: 0%

• € 57.000 - € 114.000: 6,17%

• Boven € 114.000: 6,68%

Optimalisatie: Verdeel vermogen tussen jou en je partner. Twee keer de vrijstelling betekent minder belasting. Ook kun je overwegen om vastgoed of beleggingen onder te brengen in een aparte BV.

Je pensioenopbouw niet vergeten

Als DGA bouw je minder pensioen op dan werknemers. Je krijgt geen werkgeversbijdrage en bent beperkt in je fiscaal gefacilieerde pensioenopbouw.

Oplossing: Gebruik de beschikbare pensioenregelingen optimaal. Een lijfrente- of bankspaarregeling kan fiscaal aantrekkelijk zijn. Zeker als je later in een lagere belastingschijf zit.

Drie veelgemaakte fouten

Fout 1: Te weinig salaris uitkeren De Belastingdienst controleert dit steeds strikter. Zorg dat je

altijd het juiste minimum uitkeert.

Fout 2: Teveel contant geld in box 3 Geld op een spaarrekening levert weinig op, maar je betaalt wel forfaitaire belasting. Overweeg beleggingen of aflossing van je hypotheek.

Fout 3: Geen rekening houden met toekomstige tariefwijzigingen Belastingtarieven veranderen regelmatig. Houd rekening met mogelijke aanpassingen in je meerjarenplanning.

Praktische stappenplan voor 2025

• Stap 1: Bereken je minimale DGA salaris 2025 volgens de drie regels

• Stap 2: Plan wanneer je via je BV dividend uitkeren wilt 

• Stap 3: Controleer je lening aan de BV per 31 december 

• Stap 4: Bekijk je box 3-vermogen en optimaliseer waar mogelijk

• Stap 5: Houd rekening met vennootschapsbelasting 2025 tarieven in je planning

Hulp nodig bij je belastingplanning?

Belastingplanning voor DGA's wordt steeds complexer. De regels veranderen regelmatig en één fout kan veel geld kosten. Bij SWV accountants & bedrijfsadviseurs helpen we je om de juiste

keuzes te maken.

We bekijken je persoonlijke situatie en maken een plan dat past bij jouw doelen. Zo haal je het maximale uit je DGA-constructie zonder onnodig risico te lopen.

Wil je weten wat de beste aanpak is voor jouw situatie? Neem contact met ons op. We denken graag met je mee over de mogelijkheden voor 2025 en verder.