Voor veel ondernemers is de fiscaal oudedagsreserve (FOR) een bekend begrip geweest als het gaat om pensioenopbouw binnen de onderneming. Deze regeling bood ondernemers de mogelijkheid om een deel van hun winst opzij te zetten voor later, als een vorm van pensioenopbouw. Echter, met de recente veranderingen die in 2023, zijn er belangrijke wijzigingen doorgevoerd die elke ondernemer zou moeten kennen.
Voor wie is de fiscale oudedagsreserve?
De fiscale oudedagsreserve was exclusief beschikbaar voor ondernemers die inkomstenbelasting betalen en een deel van hun winst wilden reserveren voor hun oude dag. Deze regeling bood een fiscaal voordeel door de belastbare winst te verlagen, waardoor ondernemers minder belasting betaalden. Maar let op: vanaf 2023 is de mogelijkheid om nieuwe reserves toe te voegen afgeschaft. Voor ondernemers die reeds een oudedagsreserve opgebouwd hebben, geldt een overgangsregeling. Dit betekent dat zij hun opgebouwde reserve volgens de oude regels mogen afwikkelen.
Hoe werkte de fiscaal oudedagsreserve?
De kracht van de FOR lag in het fiscale voordeel. Door een deel van de winst toe te voegen aan de oudedagsreserve, verlaagde je als ondernemer de belastbare winst en daarmee de verschuldigde inkomstenbelasting en bijdrage zorgverzekeringswet. Deze regeling maakte het mogelijk om op een fiscaal vriendelijke manier te sparen voor de oude dag. Maar met de recente wijzigingen, is het toevoegen van nieuwe bedragen aan de FOR niet langer mogelijk.
Voorwaarden oudedagsreserve tot en met 2022
Tot en met het jaar 2022 moesten ondernemers aan bepaalde voorwaarden voldoen om gebruik te kunnen maken van de FOR. Een cruciale voorwaarde was het voldoen aan het urencriterium, wat inhield dat de ondernemer minimaal 1.225 uren per jaar aan de onderneming moest besteden. Bovendien mocht de ondernemer aan het begin van het kalenderjaar de AOW-leeftijd nog niet bereikt hebben. Deze criteria zorgden ervoor dat de regeling vooral gericht was op actieve ondernemers die hun toekomstige pensioen wilden veiligstellen.
Fiscale oudedagsreserve afgeschaft in 2023
Een belangrijke update voor ondernemers: vanaf 1 januari 2023 is de mogelijkheid om een fiscale oudedagsreserve (FOR) op te bouwen, afgeschaft. Dit betekent dat nieuwe toevoegingen aan de FOR vanaf deze datum niet langer mogelijk zijn. Voor ondernemers die al een FOR op hun balans hebben, geldt dat zij de bestaande reserve volgens de oude regels mogen afwikkelen. Echter, let wel op dat het toevoegen van nieuwe bedragen aan een bestaande FOR niet meer is toegestaan.
Er is echter een uitzondering voor ondernemers met een gebroken boekjaar dat vóór 2023 begint en in 2023 eindigt. Voor deze specifieke situatie kunnen nog bedragen worden toegevoegd aan de FOR over de periode van 2023. Dit vereist zorgvuldige planning en administratie om te zorgen dat alles correct wordt afgehandeld.
Hulp nodig bij je fiscale oudedagsreserve?
Met de afschaffing van de FOR en de complexiteit van overgangsregelingen, is het nu meer dan ooit essentieel om deskundig advies in te winnen over je pensioenvoorzieningen en fiscale planning. SWV Accountants & Bedrijfsadviseurs is de partner die je hierbij kan helpen. Met onze uitgebreide ervaring in de accountancywereld, diepe kennis van fiscale wetgeving en een passie voor het vak, staan we klaar om je te begeleiden in deze nieuwe fase.
Wij begrijpen de uitdagingen waar je als ondernemer voor staat en kunnen je helpen om je financiële toekomst veilig te stellen, ondanks de veranderingen in de fiscale regelgeving. Onze experts staan klaar om samen met jou een strategie op te stellen die past bij jouw unieke situatie en doelstellingen.
Ben je benieuwd hoe je het beste kunt navigeren door deze veranderingen? Of wil je meer weten over alternatieve manieren voor pensioenopbouw nu de FOR niet langer een optie is? Neem vandaag nog contact op met SWV Accountants & Bedrijfsadviseurs. Samen zorgen we ervoor dat je goed voorbereid bent op de toekomst.