
Loonbelasting is iets waar iedereen mee te maken krijgt, of je nu werknemer of werkgever bent. Maar wat houdt het precies in, hoe werkt het, en wat betekent het voor jouw financiële situatie of bedrijf? In deze blog geven we een helder overzicht van de belangrijkste zaken rondom loonbelasting, zodat je precies weet wat er van je verwacht wordt en hoe je hierop kunt inspelen.
Wat is loonbelasting?
Loonbelasting is een vorm van directe belasting die wordt ingehouden op het loon van werknemers. Deze belasting wordt door de werkgever namens de werknemer afgedragen aan de Belastingdienst. Het is in feite een voorschot op de inkomstenbelasting, die aan het einde van het jaar via de belastingaangifte wordt verrekend.
Het doel van loonbelasting is om de belastingheffing te spreiden over het jaar, waardoor werknemers niet ineens een groot bedrag hoeven te betalen.
Welke verschillende loonbelastingen zijn er?
Loonbelasting omvat meerdere onderdelen die samen de loonheffingen vormen. Het is belangrijk om te begrijpen welke categorieën er zijn en hoe deze invloed hebben op de totale belastingdruk.
Directe loonbelasting
Directe loonbelasting is het deel dat rechtstreeks wordt ingehouden op het salaris van de werknemer. Dit omvat:
Loonheffing: Het voorschot op de inkomstenbelasting.
Premies volksverzekeringen: Dit zijn bijdragen voor de AOW, Anw en Wlz.lz.
Indirecte loonbelasting
Indirecte loonbelasting is niet zichtbaar op de loonstrook, maar wordt wel door de werkgever afgedragen. Denk hierbij aan:
Werkgeversbijdrage Zorgverzekeringswet (Zvw): Een verplichte bijdrage van de werkgever voor de zorgverzekering van werknemers.
Werknemersverzekeringen: Zoals WW en WIA, waarmee werknemers worden beschermd tegen werkloosheid en arbeidsongeschiktheid.
Waar moet je rekening mee houden?
Bij loonbelasting is het belangrijk om heffingskortingen, zoals de algemene heffingskorting en arbeidskorting, goed toe te passen. Dit voorkomt dat werknemers te veel belasting betalen. Daarnaast kunnen aftrekposten, zoals pensioenpremies of studiekosten, via de belastingaangifte worden verrekend, wat soms leidt tot teruggave. Omdat loonbelasting een voorschot op de inkomstenbelasting is, vindt de definitieve verrekening bij de jaarlijkse aangifte plaats. Een nauwkeurige salarisadministratie uitbesteden voorkomt fouten en verrassingen, zowel voor jou als je werknemers.
Wanneer mag je loonbelasting terugvragen?
Voor werkgevers is het belangrijk om werknemers te informeren over hun mogelijkheden, zodat zij hun rechten optimaal kunnen benutten. In deze gevallen kun je via de jaarlijkse belastingaangifte de te veel betaalde belasting terugvragen:
Je hebt in een bepaald jaar weinig of onregelmatig gewerkt
Als je in een jaar minder hebt gewerkt of onregelmatig inkomen hebt gehad, kan het gebeuren dat er te veel loonbelasting is ingehouden. Dit komt doordat de belasting automatisch per loonperiode wordt berekend, zonder direct rekening te houden met wisselingen in het totale inkomen over het jaar. Stel bijvoorbeeld dat je een paar maanden fulltime hebt gewerkt en daarna minder uren maakte of helemaal geen inkomen had. In zo’n situatie kan het zijn dat je recht hebt op teruggave. Via je belastingaangifte kun je dit corrigeren en het te veel betaalde bedrag terugvragen.
Je hebt geen volledige heffingskortingen toegepast
Heffingskortingen, zoals de arbeidskorting en algemene heffingskorting, zorgen ervoor dat je minder belasting betaalt. Het kan gebeuren dat je deze kortingen niet volledig hebt toegepast bij je werkgever, bijvoorbeeld als je meerdere banen hebt gehad of niet hebt doorgegeven dat je recht hebt op een bepaalde korting. Hierdoor kan er meer loonbelasting ingehouden zijn dan nodig.
Gelukkig kun je dit eenvoudig oplossen door de kortingen achteraf toe te passen via je belastingaangifte. Dit kan ervoor zorgen dat je een deel van de ingehouden belasting terugkrijgt. Het is handig om goed na te gaan of je alle kortingen hebt benut, zodat je niets laat liggen.
Hoeveel loonbelasting moet je betalen?
De hoogte van de loonbelasting hangt af van je inkomen en de van toepassing zijnde belastingtabellen. In Nederland werken we met een progressief belastingstelsel, wat betekent dat je meer belasting betaalt naarmate je inkomen stijgt. Voor 2024 gelden de volgende tarieven:
Tot €73.031: 36,93% belasting, inclusief premies volksverzekeringen.
Boven €73.031: 49,5% belasting, exclusief premies volksverzekeringen.
Daarnaast spelen heffingskortingen een grote rol. Deze kortingen verlagen het bedrag dat je uiteindelijk betaalt. Voor werkgevers is het van belang om deze kortingen correct toe te passen in de loonadministratie.
Advies nodig?
Loonbelasting kan complex lijken, vooral met de vele regels en uitzonderingen. Of je nu een werkgever bent die hulp nodig heeft met de loonadministratie, of een werknemer die vragen heeft over heffingskortingen: bij SWV Accountants staan we voor je klaar. Neem gerust contact met ons op voor persoonlijk advies en ondersteuning.