Verliesverrekening in de vennootschapsbelasting (vpb) biedt bedrijven de mogelijkheid om verliezen te verrekenen met winsten uit andere jaren. Dit kan belastingdruk verlagen en financiële ruimte creëren. Toch zijn er strikte regels verbonden aan hoe en wanneer deze verrekening mag worden toegepast. Een goed begrip van deze regels is belangrijk om optimaal gebruik te maken van de mogelijkheden.
Hoe werkt verliesverrekening in de vennootschapsbelasting?
Verliesverrekening binnen de vennootschapsbelasting biedt twee mogelijkheden om verliezen slim te verrekenen: carry back en carry forward. Beide methoden helpen om belastingdruk te verlagen en financiële stabiliteit te creëren.
Carry back: verlies verrekenen met voorgaande winst
Carry back geeft je de mogelijkheid om een verlies uit het huidige jaar te verrekenen met de winst van het voorgaande jaar. Dit kan leiden tot een belastingteruggave, wat direct financiële ruimte oplevert.
Voorbeeld: In 2024 behaalt het bedrijf een winst van €50.000, en in 2025 heb je een verlies van €20.000. Door carry back wordt het verlies van 2025 verrekend met de winst van 2024, waardoor de gecorrigeerde winst in 2024 €30.000 wordt. Je ontvangt vervolgens een belastingteruggave over €20.000.
Carry forward: verlies meenemen naar toekomstige winstjaren
Als er geen winst is in het voorgaande jaar, kun je verliezen meenemen naar toekomstige jaren waarin wel winst wordt gemaakt. Dit helpt om belastingdruk in de toekomst te verminderen.
Voorbeeld: In 2025 verlies je €30.000 en in 2026 behaal je een winst van €40.000. Door carry forward toe te passen, wordt het verlies van 2025 verrekend met de winst van 2026. Hierdoor wordt de belastbare winst in 2026 verlaagd naar €10.000, wat de belastingdruk aanzienlijk verlaagt.
Regelgeving rondom verliesverrekening
Vanaf 2025 zijn de regels voor verliesverrekening in de vennootschapsbelasting verder aangescherpt. Dit betekent dat de volgorde waarin verliezen verrekend mogen worden, duidelijk is vastgelegd, en dat de belastingtarieven zijn aangepast.
Verlies eerst terug, daarna vooruit:
Bij verliesverrekening binnen de vennootschapsbelasting geldt een vaste regel: verliezen moeten eerst worden verrekend met winsten uit eerdere jaren (carry back) voordat ze kunnen worden doorgeschoven naar toekomstige winstjaren (carry forward). Deze volgorde zorgt voor duidelijkheid en voorkomt dat verliezen dubbel worden toegepast.
Door de verplichte volgorde van verliesverrekening zorgvuldig toe te passen, behoud je controle over je belastingverplichtingen en maak je optimaal gebruik van de mogelijkheden. Met een nauwkeurige administratie en tijdige verwerking voorkom je fouten en benut je de fiscale voordelen volledig. Zo blijf je financieel op koers en voorkom je verrassingen.
Belastingtarieven in 2025:
Het lage tarief blijft 19% voor winsten tot €200.000. Voor winsten boven dit bedrag stijgt het hoge tarief naar 25,8%. Dit hogere tarief maakt verliesverrekening des te belangrijker voor het optimaliseren van je fiscale positie.
Met de aangescherpte regels is het belangrijk om verliesverrekening goed te plannen. Zo kun je de fiscale voordelen optimaal benutten en verrassingen voorkomen.
Samenloop verliesverrekening en kwijtscheldingswinstvrijstelling
Bij verliesverrekening kan het ingewikkeld worden als er sprake is van kwijtschelding van schulden. Verliezen die ontstaan door kwijtschelding zijn vrijgesteld van belasting en mogen daarom niet worden verrekend met winst uit andere jaren. Dit betekent dat je niet alle verliezen kunt meenemen in de verrekening, wat invloed heeft op je fiscale positie.
Het is belangrijk om goed te weten welke verliezen je wel en niet mag verrekenen. Zo voorkom je fouten en houd je de administratie overzichtelijk. Bij vragen of twijfels is het verstandig om een expert in te schakelen. Met de juiste begeleiding zorg je ervoor dat alles klopt en blijf je voldoen aan de fiscale regels
Verliescompensatie met verliesverrekening vennootschapsbelasting
Verliescompensatie biedt bedrijven de mogelijkheid om verliezen te verrekenen en daarmee de belastingdruk te verlagen. Dit geeft niet alleen fiscale voordelen, maar zorgt ook voor meer financiële stabiliteit. Er zijn twee manieren om verliescompensatie toe te passen:
Verlies verrekenen met winst uit voorgaande jaren (carry back)
Met carry back kun je verliezen uit het huidige jaar verrekenen met winsten uit het voorgaande jaar. Dit kan leiden tot een belastingteruggave, wat direct extra financiële ruimte oplevert. Dit is vooral waardevol als je onverwachte verliezen hebt en snel liquiditeit nodig hebt om andere kosten te dekken.
Verlies verrekenen met toekomstige winsten (carry forward)
Als er geen winst is in voorgaande jaren, kun je verliezen doorschuiven naar toekomstige jaren waarin wel winst wordt gemaakt. Dit verlaagt de belastingdruk in die winstjaren en biedt ruimte om te blijven investeren in de groei van je onderneming.
Waarom verliescompensatie belangrijk is
Verliescompensatie is een slimme manier om belasting te besparen en financiële ruimte te creëren. Het helpt bedrijven om ook in uitdagende tijden te blijven investeren en flexibel in te spelen op veranderingen. Door een goede administratie en nauwkeurig overzicht van je verliezen kun je het maximale uit deze regeling halen en je onderneming financieel gezond houden.
Wanneer is verliesverrekening in de vpb niet mogelijk?
Hoewel verliesverrekening veel mogelijkheden biedt, zijn er situaties waarin het niet kan worden toegepast. Het is belangrijk om te weten wanneer dit het geval is, zodat je voorbereid bent.
Geen winst in aangrenzende jaren
Verliesverrekening kan alleen worden toegepast als er winst is in het jaar direct vóór of na het verliesjaar. Zonder die winsten is er niets te verrekenen.
Beperkingen door fiscale regels
Bij specifieke situaties, zoals fusies of splitsingen, kunnen regels de toepassing van verliesverrekening beperken. Deze regels zijn bedoeld om misbruik te voorkomen.
Niet tijdig opgegeven verliezen
Verliezen moeten binnen de gestelde termijn en volgens de regels worden aangegeven. Verliezen die te laat of onvolledig zijn ingediend, komen niet in aanmerking voor verrekening.
Een nauwkeurige administratie en goede voorbereiding zorgen ervoor dat je verliesverrekening optimaal kunt benutten. Twijfel je? Onze vakspecialisten helpen je om alles correct te regelen.
Advies nodig?
Heb je vragen over hoe je verliesverrekening het beste kunt toepassen? Neem gerust contact op. We kijken graag samen naar jouw situatie en helpen je om alles goed en overzichtelijk te regelen. Zo kun je met vertrouwen verder bouwen aan je onderneming.